Impôts sur les sociétés en Suisse (2025) + Taux par canton

En Suisse, l’impôt sur le bénéfice des sociétés, en particulier des SA et des Sàrl, se compose d’un impôt fédéral direct fixe de 8,5 %, d’un impôt cantonal et d’une part communale, dont les taux varient selon le canton et la commune. En 2025, le taux effectif total de l’impôt sur le bénéfice (fédéral + cantonal + communal) oscille entre environ 11,85 % (Zoug) et 20,54 % (Berne). La moyenne suisse est de 14,40 %.

Taux 2025 par canton

Voici le classement 2025 des cantons, du plus avantageux au plus coûteux, en matière d’impôt sur le bénéfice des sociétés (fédéral, cantonal et communal). Les taux indiqués proviennent du simulateur officiel de l'AFC et correspondent à un bénéfice net de CHF 250'000 calculé au chef-lieu. Ces taux changent selon le bénéfice et la commune, il est donc conseillé d’utiliser les simulateurs officiels pour connaître votre charge exacte.

• Zoug : 11,85 %

• Lucerne : 11,91 %

• Nidwald (Stans) : 11,97 %

• Schaffhouse : 12,02 %

• Valais (Sion) : 12,03 %

• Glaris : 12,32 %

• Uri (Altdorf) : 12,64 %

• Appenzell Rhodes-Intérieures (Appenzell) : 12,66 %

• Obwald (Sarnen) : 12,74 %

• Bâle-Ville (Bâle) : 13,04 %

• Thurgovie (Frauenfeld) : 13,21 %

• Appenzell Rhodes-Extérieures (Herisau) : 13,35 %

• Schwytz : 13,45 %

• Neuchâtel : 13,57 %

• Bâle-Campagne (Liestal) : 13,62 %

• Fribourg : 13,87 %

• Vaud (Lausanne) : 14,00 %

• Saint-Gall : 14,29 %

• Genève : 14,70 %

• Grisons (Coire) : 14,77 %

• Argovie (Aarau) : 15,03 %

• Soleure : 15,29 %

• Jura (Delémont) : 16,00 %

• Tessin (Bellinzone) : 19,32 %

• Berne : 19,38 %

• Zurich : 19,60 %
  
  

Comment se calcule l’impôt d’une société

Pour une évaluation rapide, il vous suffit de multiplier votre bénéfice net par le taux effectif cantonal du tableau, qui comprend déjà l'impôt fédéral et la part communale calculée au chef-lieu. Pour un calcul officiel, utilisez le simulateur de l'Administration fédérale des contributions (AFC) et, si possible, celui de votre canton qui prend en compte la commune précise et ses spécificités.

Les autres impôts à ne pas oublier

Impôt sur le capital

Prélevé uniquement au niveau cantonal et communal, sur le capital propre (capital social/actions, réserves, bénéfices reportés). Les taux sont faibles mais récurrents, et varient selon les cantons. Exemple : pour CHF 250’000 de capitaux propres, à 0,06 % (par exemple dans le canton de Vaud), l’impôt annuel est de CHF 150.

TVA (taxe sur la valeur ajoutée)

La TVA est une taxe sur la consommation : vous la facturez aux clients et vous reversez la différence entre TVA encaissée sur vos ventes et TVA payée sur vos achats. Elle est donc neutre si vous facturez la TVA. Elle devient un coût si vous ne facturez pas la TVA (non-assujettissement, prestations exonérées sans droit à déduction comme certaines activités financières/assurances, santé, éducation, loyers d’habitation).

Déductions et incitations utiles

Voici ce qu'il faut savoir pour diminuer votre base imposable :

• Amortissements : Lorsque l'entreprise acquiert un bien, elle en étale le coût sur plusieurs années.

• Provisions : Une provision concerne un risque réel (client douteux, litige).

• Pertes reportables : Une perte réduit l’impôt des années suivantes. Le report est possible jusqu'à 7 ans.

• Patent Box (niveau cantonal/communal) : Les revenus de brevets peuvent être imposés à un taux réduit au cantonal/communal (jusqu'à 90% d'allègement sur ce revenu). L'impôt fédéral direct n'est pas diminué par la Patent Box. Un plafond global s'applique : au minimum 30 % du bénéfice reste toujours imposable.

• Sur-déduction R&D (cantonal/communal) : Certaines dépenses R&D réalisées en Suisse ouvrent droit à une déduction supplémentaire (jusqu'à 50% selon le canton). Cette mesure respecte le même plafond global des allégements (au moins 30 % du bénéfice demeure imposable).
  
  

Conclusion

La Suisse reste attractive sur le plan fiscal, mais le choix du canton et de la commune change fortement la donne : Zoug est parmi les plus bas, Genève et Vaud proches de la moyenne, Zurich et Berne parmi les plus élevés. Le succès de votre entreprise passe par une planification fiscale stratégique ; les simulateurs et les experts de la Marketplace de NewCo peuvent vous aider à optimiser vos choix et maximiser vos avantages.

Sources officielles
- Simulateur fiscal de l’Administration fédérale des contributions
- KPMG, Clarity on Swiss Taxes 2025
- Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), État le 1er janvier 2025
- Loi fédérale sur l’harmonisation des impôts directs (LHID), Etat le 1er janvier 2011
- Loi fédérale sur la TVA (LTVA), État le 31 mars 2025