Fiscalité des entreprises en Suisse : Guide complet 2026
En Suisse, les entreprises — en particulier les SA et les Sàrl — paient un impôt sur les bénéfices composé d'un taux fédéral fixe de 8,5 %, auquel s'ajoutent des impôts cantonaux et communaux variables. Le taux effectif total oscille entre 11,85 % (Zoug) et 19,60 % (Zurich), avec une moyenne nationale de 14,40 %.
1. Les trois niveaux d'imposition
En Suisse, toute entreprise est imposée à trois échelons :
Niveau fédéral — Le taux est fixe et identique pour toutes les SA et Sàrl en Suisse : 8,5 %. Les associations, fondations et fonds de placement sont taxés à 4,25 %.
Niveau cantonal — Chacun des 26 cantons fixe son propre taux. Entre Zoug (le plus bas) et Zurich (l'un des plus élevés), l'écart dépasse 7 points de pourcentage.
Niveau communal — Chaque commune applique une majoration sur l'impôt cantonal. Le choix de la commune peut donc aussi influencer votre charge fiscale.
L'entreprise est imposée là où elle possède son siège social ou réalise son activité économique effective. C'est l'un des éléments à anticiper dès la création de votre entreprise et la rédaction de votre business plan.
2. L'impôt sur les bénéfices
Qui est concerné ?
Toutes les SA et Sàrl y sont soumises dès le premier jour de leur inscription au registre du commerce.
Sur quoi porte-t-il ?
Sur les bénéfices nets déclarés, mais aussi sur les charges commercialement non justifiées : amortissements injustifiés, provisions excessives, distributions occultes de bénéfices. Les impôts versés à l'administration fiscale sont eux-mêmes déductibles du bénéfice imposable — ce que les personnes physiques ne peuvent pas faire. Une comptabilité rigoureuse est indispensable pour justifier chaque charge.
Comment le calculer rapidement ?
Multipliez votre bénéfice net par le taux effectif de votre canton dans le tableau ci-dessous. Ce taux inclut déjà les trois niveaux (fédéral, cantonal, communal au chef-lieu).
3. Taux d'imposition par canton 2026
Classement du plus avantageux au plus coûteux, pour un bénéfice net de CHF 250'000 au chef-lieu (source : simulateur officiel de l'AFC, Swiss Tax Report 2025) :
Zoug : 11,85 %
Lucerne : 11,91 %
Nidwald (Stans) : 11,97 %
Schaffhouse : 12,02 %
Valais (Sion) : 12,03 %
Glaris : 12,32 %
Uri (Altdorf) : 12,64 %
Appenzell Rhodes-Intérieures : 12,66 %
Obwald (Sarnen) : 12,74 %
Bâle-Ville : 13,04 %
Thurgovie (Frauenfeld) : 13,21 %
Appenzell Rhodes-Extérieures : 13,35 %
Schwytz : 13,45 %
Neuchâtel : 13,57 %
Bâle-Campagne (Liestal) : 13,62 %
Fribourg : 13,87 %
Vaud (Lausanne) : 14,00 %
Saint-Gall : 14,29 %
Genève : 14,70 %
Grisons (Coire) : 14,77 %
Argovie (Aarau) : 15,03 %
Soleure : 15,29 %
Jura (Delémont) : 16,00 %
Tessin (Bellinzone) : 19,32 %
Berne : 19,38 %
Zurich : 19,60 %
Ces taux varient selon le montant du bénéfice et la commune exacte. Pour un calcul précis, utilisez le simulateur officiel de l'AFC ou consultez un expert via la Marketplace NewCo.
4. L'impôt sur le capital
Prélevé uniquement au niveau cantonal et communal (aucun impôt fédéral sur le capital), il porte sur le capital propre de la société : capital-actions, réserves déclarées, bénéfices reportés.
Les taux sont faibles mais récurrents. Exemple concret : CHF 250'000 de capitaux propres taxés à 0,06 % dans le canton de Vaud = CHF 150 par an.
Dans plusieurs cantons (Vaud, Genève, Berne, etc.), l'impôt sur le capital est réduit à hauteur de l'impôt sur le bénéfice payé — il peut donc être partiellement ou totalement annulé pour les sociétés bénéficiaires.
5. La TVA
La TVA en Suisse est un impôt sur la consommation que vous collectez pour le compte de la Confédération et reversez après déduction de la TVA payée sur vos achats. Il existe trois taux :
8,1 % : Taux normal — la grande majorité des biens et services
2,6 % : Taux réduit — denrées alimentaires, médicaments, livres, journaux
3,8 % : Taux spécial — prestations d'hébergement
L'assujettissement est obligatoire dès que votre chiffre d'affaires imposable dépasse CHF 100'000 par an. La TVA est neutre si vous la facturez à vos clients. Elle devient un coût réel uniquement si votre activité est exonérée sans droit à déduction (santé, éducation, loyers d'habitation, certaines prestations financières).
Pour tout savoir sur l'inscription et la gestion de la TVA, consultez notre guide complet sur la TVA en Suisse.
6. L'impôt anticipé
L'impôt anticipé est souvent méconnu des nouveaux entrepreneurs — et c'est une erreur, car ses conséquences peuvent être importantes.
Il est prélevé à la source sur certains revenus avant qu'ils ne soient versés au bénéficiaire. Le cas le plus fréquent pour une SA ou une Sàrl : le versement de dividendes à ses actionnaires ou associés.
Le taux est de 35 %. Concrètement : si votre société verse CHF 10'000 de dividendes, l'actionnaire reçoit CHF 6'500 — l'AFC retient CHF 3'500.
Ce montant est remboursable à condition que l'actionnaire déclare correctement ces revenus dans sa déclaration fiscale personnelle. L'objectif est d'inciter les contribuables à déclarer l'intégralité de leurs revenus.
7. Les impôts fonciers
Si votre société détient des immeubles ou des terrains, elle peut être soumise à des impôts fonciers au niveau cantonal et communal. Les taux varient selon la commune et peuvent atteindre 1,5 % de la valeur fiscale des biens.
8. Fiscalité dans le canton de Vaud
Le canton de Vaud affiche un taux effectif de 14,00 % pour un bénéfice de CHF 250'000 à Lausanne — légèrement sous la moyenne suisse de 14,40 %.
Quelques particularités vaudoises à connaître :
L'impôt ecclésiastique est inclus dans l'impôt cantonal (il ne s'ajoute pas séparément)
L'impôt sur le capital est de 0,06 ‰ des capitaux propres, imputable sur l'impôt sur le bénéfice
Le taux varie selon la commune : certaines communes vaudoises sont plus avantageuses que Lausanne
Le canton offre des régimes Patent Box et sur-déduction R&D pour les entreprises innovantes
Pour créer votre Sàrl ou votre SA dans le canton de Vaud, NewCo vous accompagne dans toutes les démarches.
9. Ce que vous pouvez déduire
Amortissements : le coût d'acquisition d'un bien (véhicule, matériel, immeuble) est étalé sur plusieurs années. Les taux vont de 3 % à 45 % selon le type de bien. Les frais de leasing sont déductibles en totalité sur l'année en cours. Une comptabilité correctement tenue est la condition pour les faire valoir.
Provisions : constituez-les en cas de risque réel et documenté — client douteux, litige en cours. Correctif forfaitaire admis : 5 % sur les créances suisses, 10 % sur les créances étrangères.
Pertes reportables : une perte commerciale réduit l'impôt des exercices suivants pendant 7 ans maximum.
Patent Box (cantonal/communal) : les revenus issus de brevets bénéficient d'un taux réduit, avec jusqu'à 90 % d'allègement. Plancher : au minimum 30 % du bénéfice reste toujours imposable.
Sur-déduction R&D (cantonal/communal) : certains cantons accordent une déduction supplémentaire allant jusqu'à 50 % sur les dépenses de R&D réalisées en Suisse, dans la même limite de 30 %.
Dons caritatifs : au niveau fédéral, les dons à des organisations reconnues d'utilité publique sont déductibles jusqu'à 20 % du bénéfice net après impôt.
10. Entreprises individuelles : un régime différent
Les entreprises individuelles ne sont pas imposées comme des sociétés de capitaux. Leurs propriétaires paient l'impôt sur leur revenu et fortune personnels — sans pouvoir séparer la sphère privée de la sphère commerciale.
Conséquence directe : les pertes de l'entreprise sont déductibles du revenu personnel, mais les impôts fédéraux et cantonaux ne sont pas déductibles du bénéfice net imposable — contrairement aux SA et Sàrl.
Si vous hésitez entre une raison individuelle et une société de capitaux, notre outil "Choisir ma forme juridique" peut vous aider à trancher. Vous pouvez également consulter notre comparatif des formes juridiques en Suisse.
11. Les autres taxes à connaître
Droit de timbre (droit d'apport) : 1 % de la valeur du capital apporté lors de la création ou d'une augmentation de capital, exonéré sur le premier million de CHF.
Taxe sur le transfert de titres : 0,15 % pour les titres suisses, 0,30 % pour les titres étrangers.
Impôt ecclésiastique : dû dans la plupart des cantons. Contrairement aux particuliers, les entreprises ne peuvent pas s'y soustraire.
Gestion des salaires : si vous employez du personnel, pensez également aux charges sociales (AVS, LPP, AC) qui s'ajoutent à votre charge fiscale. Notre guide sur la gestion des salaires en Suisse couvre l'ensemble des obligations de l'employeur.
12. FAQ – Fiscalité des entreprises en Suisse
Quelle est la fiscalité des entreprises en Suisse ?
Les SA et Sàrl paient un impôt sur les bénéfices à trois niveaux : fédéral (8,5 % fixe), cantonal et communal (variables). Le taux effectif total se situe entre 11,85 % et 19,60 % selon le canton et la commune.
Quel est le taux d'imposition des entreprises en Suisse ?
La moyenne nationale est de 14,40 %. Le canton le plus avantageux est Zoug (11,85 %), le plus élevé est Zurich (19,60 %).
Quel est le canton le plus avantageux fiscalement pour une entreprise ?
Zoug (11,85 %), suivi de Lucerne (11,91 %) et Nidwald (11,97 %). En Suisse romande, le Valais (12,03 %) et Fribourg (13,87 %) sont les plus compétitifs.
Quels sont les avantages fiscaux pour une entreprise en Suisse ?
La Patent Box, la sur-déduction R&D, les amortissements, le report des pertes sur 7 ans, la déductibilité des impôts, et dans certains cantons l'imputation de l'impôt sur le capital sur l'impôt sur le bénéfice.
Quelle fiscalité pour une entreprise dans le canton de Vaud ?
Le taux effectif est de 14,00 % à Lausanne pour un bénéfice de CHF 250'000. L'impôt ecclésiastique est inclus dans le taux cantonal. Le taux varie selon la commune.
Comment fonctionne l'impôt anticipé sur les dividendes ?
Le taux est de 35 %, prélevé à la source. L'actionnaire reçoit 65 % du dividende brut. Le montant retenu est remboursable s'il est correctement déclaré dans la déclaration fiscale personnelle.
À partir de quel chiffre d'affaires s'inscrire à la TVA en Suisse ?
L'assujettissement est obligatoire dès CHF 100'000 de chiffre d'affaires imposable par an. Pour les détails, consultez notre guide TVA.
Une entreprise individuelle est-elle imposée comme une Sàrl ?
Non. Le bénéfice d'une raison individuelle est intégré au revenu personnel du propriétaire et imposé selon le barème des personnes physiques.
Quelle est la différence entre impôt sur les bénéfices et impôt sur le capital ?
L'impôt sur les bénéfices porte sur ce que la société gagne chaque année. L'impôt sur le capital porte sur ce qu'elle possède (capital-actions + réserves), indépendamment de sa rentabilité. Il est uniquement cantonal et communal.
Sources officielles :
- Simulateur fiscal de l'Administration fédérale des contributions
- KPMG, Clarity on Swiss Taxes 2025
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD)
- Loi fédérale sur l'harmonisation des impôts directs (LHID)
- Loi fédérale sur la TVA (LTVA)